Las opciones de seguridad Cuando una empresa se compromete a vender o emitir sus acciones a los empleados, o cuando un fideicomiso de fondos de inversión otorga opciones a un empleado para adquirir unidades de la confianza, el empleado puede recibir un beneficio imponible. Los temas ¿Qué es un valor (valores) Opciones beneficio gravable ¿Cuál es el beneficio Tipos de opciones. ¿Cuándo es Deducción gravable para donación de caridad de las Condiciones de valores que cumplir para obtener la deducción cuando se dona la seguridad. deducción de los beneficios de opción Condiciones que se encuentran para ser elegible para la deducción. Informes en beneficio de los Códigos T4 deslizamiento a utilizar en la hoja de T4. deducciones de nómina retención sobre las opciones Averigüe cuando se necesita para retener los aportes de CPP o impuesto sobre la renta de las opciones. (Primas de la IE no se aplican a las opciones). Formularios y publicaciones Secundario Sitio menú Opciones InformationStock - Guía de Planificación Fiscal Opciones de Acciones Un empleado que adquiere acciones de los empleadores corporación 8 bajo un plan de opciones sobre acciones se considera que ha recibido un beneficio fiscal en el año igual a la cantidad en que el valor justo de mercado de la acciones cuando se adquieren excede el precio pagado por ellos. Sin embargo, el empleado es generalmente derecho a una deducción para fines federales 50 (25 para los propósitos de Quebec) 9 del beneficio si el importe pagado para adquirir una participación de al menos es igual a su valor justo de mercado en el momento de concesión de la opción. Cualquier aumento (disminución) de valor con posterioridad a la fecha de adquisición se grava como ganancia de capital (pérdida) en el año de su eliminación. 8, o una empresa no con los brazos extendidos con el empleador. El mismo tratamiento se aplica el impuesto a las opciones otorgadas por fideicomisos de fondos mutuos. 9 50 si la opción se concede después del 14 de marzo de 2008 por una PYME innovadora, es decir, en general, una corporación cuyos activos totales son de menos de 50 metros y que se ha titulado a ciertos créditos fiscales SRampED lo largo de los últimos años. Las acciones de las empresas privadas controladas-canadiense Si un plan de opciones hace referencia a las acciones de una CCPC, el importe de la prestación es normalmente imponible como rendimientos del trabajo en el año de la eliminación de las acciones. En tal situación, el empleado tiene derecho a las deducciones antes mencionadas proporcionan las acciones se mantienen durante al menos dos años, incluso si el precio pagado por las acciones es inferior a su valor justo de mercado en la fecha de su concesión de opciones sobre acciones. Ejemplo. El 20 de diciembre de 2009, ABC Ltd. (CCPC) otorga a John, su empleado, el derecho a comprar 1.000 acciones a 10 dólares por acción, es decir, su valor justo de mercado en ese momento. En junio de 2010, John ejerza su opción. El valor justo de mercado de las acciones en ese momento era de 15 dólares por acción. El 1 de mayo de 2017, John vende todas sus acciones por 12.000. consecuencias fiscales. No hay consecuencias fiscales en 2009, cuando se concede la opción. No hay ningún beneficio gravable para Juan en el 2010 debido a ABC es un CCPC y la ganancia de las acciones califica para el aplazamiento. En 2017, cuando las acciones se venden, John tiene que incluir un beneficio imponible de empleo de 5000 (15.000 8211 10.000) en su ingreso. También puede reclamar una deducción de 2.500 (5.000 50) para los propósitos federales y 1.250 (5000 25) a efectos de Quebec, y una pérdida deducible de capital de 1.500 ((12,000 8211 10,000 5000) 50). Por desgracia, la pérdida en la disposición de las acciones no se puede aplicar para reducir el beneficio imponible. 2017 Raymond Chabot Grant Thornton (PAP) y sus compañías afiliadas - Todos los derechos reservados. Una firma miembro de Grant Thornton International LtdMost planes de opciones sobre acciones en Canadá están estructuradas para aprovechar una deducción de opciones de acciones equivalente al 50 por ciento del beneficio imponible. (Melissa King / iStockphoto) La mayoría de los planes de opciones sobre acciones en Canadá están estructuradas para aprovechar una deducción de opciones de acciones equivalente al 50 por ciento del beneficio imponible. (Melissa King / iStockphoto) Opciones de acciones que pueden llevarse una factura de impuestos desagradable Añadir a. Especial para The Globe and Mail Publicado Miércoles, 18 de marzo 2017 18:32 EDT Última actualización Miércoles 18 de Mar., el año 2017 18:38 EDT La justicia está en los ojos del espectador. Se puede recordar la historia de Jérôme Kerviel. derivados que era el gran farol que trabajaba en el banco Société Gnrale SA en París. Kerviel fue condenado en 2008 por abuso de confianza. falsificación y uso no autorizado de los ordenadores de los bancos, lo que resultó en pérdidas para el banco de alrededor de 7,5 millones de dólares. Kerviel fue despedido, pero afirmó que el banco estaba siendo injusto. Cartera de la estrategia Vídeo Cuando se trata de la equidad, los contribuyentes canadienses han convertido en un problema tan grande que nuestro gobierno introdujo reglas de equidad para dar alivio a los contribuyentes en ciertas situaciones. Hay una situación que ha surgido una y otra vez, sin embargo, que los contribuyentes canadienses han denunciado irregularidades, pero el recaudador de impuestos se ha negado a llamar al sistema fiscal desleal. Una reciente decisión judicial se alineó con el recaudador de impuestos, una vez más sobre el tema, y los canadienses tienen que prestar atención. Dejame explicar. Imagínate esto. Usted es empleado por una empresa que ofrece un plan de opciones sobre acciones. Bajo el plan, usted es capaz de comprar acciones de su empleador al 10 por acción. En el transcurso del tiempo, el valor de las acciones en las subidas de mercado abierto en un valor de 200 dólares por acción. Por lo tanto, a ejercer sus opciones y comprar 1.000 acciones de 10 cada uno. Su costo, entonces, es de 10.000. Las acciones valen 200.000 (1.000 acciones a 200 cada uno). Haces un buen beneficio de 190.000 en el proceso. El hecho es que este ejercicio de sus opciones va a desencadenar algún impuesto. Usted acaba de realizar un beneficio de 190 dólares por acción (200 menos 10), para un beneficio total de 190.000. Esto va a ser gravada a usted, no como una ganancia de capital, sino como rendimientos del trabajo. Las buenas noticias mayoría de los planes de opciones sobre acciones en Canadá están estructurados para tomar ventaja de una deducción de opciones de acciones equivalente al 50 por ciento del beneficio imponible. En este ejemplo, entonces, bueno asuma que sólo 95.000 de los beneficios (una media de 190.000) estarán sujetos a impuestos. Esto dará lugar a una factura de impuestos de 44.090 para alguien en un nivel de impuestos altos en Ontario en 2017. Pero la historia no ha terminado. Supongamos que se aferran a sus acciones, y las acciones caer a solo 10 durante un breve periodo de tiempo. Que todavía debe al fisco 44.090 en impuestos, pero sus acciones son ahora un valor de sólo 10.000 (1.000 acciones a 10 cada uno). ¿A dónde va a sacar el dinero para pagar su factura de impuestos Si usted vende sus acciones por 10.000, usted darse cuenta de una pérdida de 190.000 (su base de costo ajustado es de 200.000 el valor en la fecha de haber hecho ejercicio de sus opciones, sino que los venden por 10.000) . Se podría esperar que su beneficio imponible de opciones sobre acciones podría ser compensado por su pérdida de 190.000 en la venta de sus acciones. No tan. La pérdida se considera que es una pérdida de capital, mientras que la base imponible se considera que los rendimientos del trabajo. Las pérdidas de capital pueden ser aplicadas contra las ganancias de capital, pero en general no otro tipo de recursos. El impuesto sobre la cara Youll resultado de las opciones sobre acciones sin un alivio inmediato de la pérdida. Ha habido unos pocos casos judiciales en el pasado sobre este tema. El 20 de enero, el Sr. Zhu Bing, un contribuyente canadiense, fue la más reciente víctima de los tribunales (véase Zhu Bing v. La reina de 2017 CTP 16). El Sr. Zhu había adquirido 116.000 acciones de su empleador, Canadian Solar Inc. (CSI) y en septiembre de 2008, ejercido sus opciones y adquirió 53.150 acciones de su empleador. Tuvo que declarar el ingreso laboral de 1.667.070 (la mitad de lo que estaba exento de impuestos debido a la deducción de opciones sobre acciones 50-por-ciento) como resultado de sus opciones sobre acciones en 2008, pero vendió sus acciones en noviembre de 2008, para una pérdida de 1.247.657 . El tratado de argumentar que sus pérdidas no eran las pérdidas de capital, pero las pérdidas regulares de oficina, en un intento de tener sus pérdidas aplicadas en contra de su ingreso laboral. tampoco funcionaba. El tribunal falló en contra de él. A pesar de que puede que no sea justo para el Sr. Zhu, el tribunal no tenía autoridad para dar alivio basado en un argumento de equidad. Para evitar el destino del Sr. Zhu y tantos otros, considerar la venta de las acciones adquiridas en virtud de un plan de acciones tan pronto como sea posible. De lo contrario, se corre el riesgo de esas acciones que caen en valor y la deja con un golpe de impuestos y una pérdida de capital que solía compensar sus ingresos por empleo sujeto a impuestos. Como mínimo, vender suficientes acciones para recaudar el dinero para pagar sus impuestos. Tim Cestnick es director general de Planificación Avanzada Riqueza, Scotiabank Global Wealth Management, y fundador de Waterstreet Family Offices. Restricciones de copia Thomson Reuters 2012. Todos los derechos reservados. Publicación o redistribución de contenido de Thomson Reuters, incluyendo por enmarcar o medios similares, está prohibida sin el consentimiento previo por escrito de Thomson Reuters. 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Normalmente, las acciones van a valer más que el precio de compra en el momento en que el empleado ejerce la opción. Por ejemplo, usted proporciona uno de sus empleados clave con la opción de comprar 1.000 acciones de la sociedad a las 5 cada uno. Este es el valor estimado de mercado (FMV) por acción en el momento de concesión de la opción. Cuando el precio de las acciones aumenta a 10, su empleado ejerce su opción de compra de acciones por 5.000. Desde su valor actual es de 10.000, que tiene una ganancia de 5.000. ¿Cómo está el beneficio de imposición de las consecuencias fiscales de ejercicio de la opción dependen de si la empresa que concede la opción es una corporación privada controlada por canadienses (CCPC), el período de tiempo que el empleado lleva a cabo las acciones antes de tiempo la venta de ellos y si las ofertas de los empleados largamente brazos - con la corporación. Si la empresa es un CCPC, que no habrá ninguna consecuencia impuesto sobre la renta hasta que el empleado dispone de las acciones, siempre que el empleado no está relacionado con los accionistas de control de la empresa. En general, la diferencia entre el valor justo de mercado de las acciones en el momento se ejercía la opción y el precio de la opción (es decir, 5 por acción en nuestro ejemplo) tributarán como rendimientos del trabajo en el año, las acciones se venden. El empleado puede reclamar una deducción de la base imponible igual a la mitad de esta cantidad, si se cumplen ciertas condiciones. La mitad de la diferencia entre el precio de venta final y el valor justo de mercado de las acciones a la fecha se ejercía la opción será reportado como una ganancia de capital gravable o pérdida de capital permisible. Ejemplo: En 2017, su empresa, un CCPC, ofreció varios de sus altos empleados la opción de comprar 1.000 acciones de la empresa de 10 cada uno. En 2017, su estima que el valor de las acciones se ha duplicado. Varios de los empleados deciden ejercer sus opciones. Para el 2017, el valor de las acciones se ha duplicado de nuevo a 40 dólares por acción, y algunos de los empleados decidir vender sus acciones. Desde que la compañía fue un CCPC en el momento de concesión de la opción, theres ningún beneficio fiscal hasta que las acciones se venden en 2017. Su supone que las condiciones para la deducción 50 están satisfechos. El beneficio se calcula de la siguiente manera: ¿Qué pasa si la población disminuye en valor en el ejemplo numérico anterior, el valor de las acciones aumentó entre el momento en que el stock se adquirió y el tiempo que se vendió. Pero, ¿qué pasaría si el valor de las acciones se redujo a 10 en el momento de la venta en 2017 En este caso, el empleado podría reportar una inclusión de los ingresos netos de 5.000 y una pérdida de capital 10.000 (5.000 pérdida de capital permisible). Desafortunadamente, mientras que la inclusión de ingresos se produjo el mismo tratamiento fiscal que una ganancia de capital, ¿no es cierto en realidad una ganancia de capital. Su grava como rendimientos del trabajo. Como resultado, la pérdida de capital realizada en el año 2017 no se puede utilizar para compensar la inclusión de ingresos resultante de beneficio sujeto a impuestos. Cualquier persona en circunstancias financieras difíciles como consecuencia de estas reglas deben contactar a su oficina local de Servicio de Impuestos CRA para determinar si los acuerdos de pagos especiales se pueden hacer. Empresa pública de opciones sobre acciones Las reglas son diferentes, donde la empresa la concesión de la opción es una empresa pública. La regla general es que el empleado tiene que reportar un beneficio de empleo en el año gravable se ejerce la opción. Este beneficio es igual a la cantidad en que el valor justo de mercado de las acciones (en el momento en que se ejercita la opción) supera el precio de la opción de pago por las acciones. Cuando se cumplen ciertas condiciones, se permite una deducción igual a la mitad del beneficio imponible. Para opciones ejercitadas con anterioridad a 16:00 EST el 4 de marzo de 2010, los empleados elegibles de las empresas públicas podrían optar por diferir la tributación sobre el beneficio del empleo cuota resultante (sujeto a un límite de adquisición de derechos anual de 100.000). Sin embargo, las opciones de las empresas públicas ejercidas después de 16:00 EST el 4 de marzo, 2010 ya no se podrán acogerse al aplazamiento. Algunos empleados que se aprovecharon de la elección de aplazamiento de impuestos experimentaron dificultades financieras como resultado de una disminución en el valor de los títulos en opción hasta el punto de que el valor de los títulos fue menor que el pasivo por impuestos diferidos en el beneficio de opciones sobre acciones subyacente. Una elección especial estaba disponible, así que la responsabilidad fiscal en el diferida beneficio de opciones sobre acciones no superaría los producto de la enajenación de los valores en opción (dos tercios de ese producto para los residentes de Quebec), prevé que los valores fueron eliminados después de 2010 y antes 2017, y que la elección fue presentada por la fecha de vencimiento de su declaración de impuestos para el año de la disposición. 2017-2017 Grant Thornton. Un miembro canadiense de Grant Thornton International LtdComo con cualquier tipo de inversión, cuando se da cuenta de una ganancia, su ingreso en cuenta. El ingreso es gravado por el gobierno. ¿Cuánto interminables impuestos en última instancia, terminan pagando y cuando el youll pagar estos impuestos pueden variar según el tipo de opciones sobre acciones youre ofrecidos y las reglas asociadas con esas opciones. Hay dos tipos básicos de opciones sobre acciones, además de un bajo consideración en el Congreso. Una opción de incentivo (ISO) ofrece un tratamiento fiscal preferencial y debe adherirse a las condiciones especiales establecidas por el Servicio de Impuestos Internos. Este tipo de opción de acciones permite a los empleados para evitar pagar impuestos sobre las acciones que poseen tanto las acciones no se venden. Cuando la acción se vende en última instancia, las ganancias de capital a corto o largo plazo se pagan sobre la base de las ganancias obtenidas (la diferencia entre el precio de venta y el precio de compra). Esta tasa de impuestos tiende a ser más baja que las tasas de ISR tradicionales. El largo plazo impuesto a las ganancias de capital es del 20 por ciento, y se aplica si el empleado mantiene las acciones durante al menos un año después del ejercicio y dos años después de la concesión. El corto plazo impuesto sobre las plusvalías es la misma que la tasa de impuesto sobre la renta ordinaria, que va de 28 de 39,6 por ciento a la. consecuencias fiscales de tres tipos de opciones sobre acciones de Super opciones de empleados ejercicios de opciones de impuestos sobre la renta ordinaria (28 - 39.6 años) empleador obtiene la deducción de impuestos deducción de impuestos sobre la deducción de impuestos del ejercicio de los empleados como consecuencia del ejercicio del empleado empleado vende opciones después de 1 año o más a largo plazo impuesto a las ganancias de capital a 20 impuesto sobre las ganancias de capital a largo plazo en el impuesto sobre las ganancias de capital a largo plazo de 20 a 20 opciones de acciones no calificadas (NQSOs) no te reciben un tratamiento fiscal preferencial. Por lo tanto, cuando un stock de las compras de los empleados (por opciones de hacer ejercicio), él o ella va a pagar la tasa de impuesto sobre la renta de la diferencia entre lo que se pagó por las acciones y el precio de mercado en el momento del ejercicio. Los empleadores, sin embargo, se benefician, ya que son capaces de reclamar una deducción de impuestos cuando los empleados ejercen sus opciones. Por esta razón, los empleadores a menudo se extienden NQSOs a los empleados que no son ejecutivos. Los impuestos sobre 1.000 acciones a un precio de ejercicio de 10 dólares por acción Fuente: salario. Asume una tasa de impuesto sobre la renta ordinaria del 28 por ciento. La tasa de impuesto sobre las ganancias de capital es del 20 por ciento. En el ejemplo, dos empleados estén en manos de 1.000 acciones con un precio de ejercicio de 10 dólares por acción. Uno de ellos tenga opciones de acciones, mientras que el otro tiene NQSOs. Tanto los empleados ejercen sus opciones a 20 dólares por acción, y mantienen las opciones para un año antes de la venta a 30 dólares por acción. El empleado con la ISO no paga impuestos en el ejercicio, pero 4.000 en impuestos las ganancias de capital cuando las acciones se venden. El empleado con NQSOs paga impuesto sobre la renta de 2800 en el ejercicio de las opciones, y otros 2.000 en el impuesto sobre las ganancias de capital cuando las acciones se venden. Las sanciones por la venta de acciones de la ISO dentro de un año La intención detrás de ISO es premiar a la propiedad del empleado. Por esa razón, un ISO puede convertirse en quotdisqualifiedquot - es decir, se convierten en una opción sobre acciones no calificado - si el empleado vende las acciones dentro de un año de ejercicio de la opción. Esto significa que el empleado va a pagar el impuesto sobre la renta ordinaria del 28 al 39,6 por ciento de inmediato, en lugar de pagar un impuesto sobre las ganancias de capital a largo plazo del 20 por ciento cuando las acciones se venden más tarde. Otros tipos de opciones y planes de acciones Además de las opciones mencionadas anteriormente, algunas empresas públicas ofrecen Sección 423 del empleado Planes de Compra de Acciones (ESPP). Estos programas permiten a los empleados a comprar acciones de la compañía a un precio con descuento (hasta un 15 por ciento) y recibir un tratamiento fiscal preferencial de las ganancias obtenidas cuando la acción se vende más tarde. Muchas compañías también ofrecen acciones como parte de un plan 401 (k) de jubilación. Estos planes permiten a los empleados ahorrar dinero para la jubilación y no someterse a imposición en ese ingreso hasta después de la jubilación. Algunos empleadores ofrecen la ventaja añadida de hacer coincidir la contribución a los empleados a un 401 (k) con acciones de la compañía. Mientras tanto, la empresa de valores también se puede comprar con el dinero invertido por el empleado en un programa de retiro 401 (k), lo que permite que el empleado para construir una cartera de inversión de forma continua ya una velocidad constante. consideraciones fiscales especiales para las personas con grandes ganancias El impuesto mínimo alternativo (AMT) se puede aplicar en los casos en que un empleado se da cuenta especialmente las grandes ganancias de opciones de acciones. Este es un impuesto complicado, así que si usted piensa que puede aplicarse en su caso, consulte a su asesor financiero personal. Cada vez más personas se están viendo afectadas. - Jason Rich, colaborador Salario
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